提醒！2024年度个人所得税经营所得汇算清缴开始啦！

哪些人需要办理？如何办理？我们梳理了个人所得税经营所得汇算清缴的热点问答和操作指南，赶紧收藏起来备用！

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什么是经营所得？

（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

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哪些人需要办理经营所得汇算清缴？

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税汇算清缴纳税申报，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，还需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

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什么时候办理汇算清缴？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。即2024年度个人所得税经营所得汇算清缴期为2025年1月1日至2025年3月31日。

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向哪里的税务机关申报？

只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

取得多处经营所得——选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报——填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

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汇算清缴办理渠道有哪些？

（一）自然人电子税务局WEB端；

（二）自然人电子税务局扣缴端；

（三）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

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税款如何计算？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条及第六条，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

具体如何操作？手把手教你！

汇算清缴申报操作

纳税人办理汇算清缴申报，需向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

一、软件下载：通过网址https://etax.chinatax.gov.cn登录【自然人电子税务局】-【公众服务】-【下载服务】-【软件工具】- 下载自然人电子税务局（扣缴端）。

二、软件登录：下载注册后点击【申报密码登录】-输入申报密码后点击【登录】。

三、登录自然人电子税务局（扣缴端）后，点击【代扣代缴】模块【人员信息采集】，将投资者或法人信息采集并报送成功。

四、点击【经营所得】-【年度汇缴申报】-【修改】，根据实际情况填写收入总额成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】-【提交申报】。

五、若投资者有税法规定可以税前扣除的个人费用及其他扣除，可以双击下方“投资者信息”进行填写。

六、确认投资人纳税信息填写无误后，选中未申报数据，点击【提交申报】-【获取反馈】，查看申报状态。

七、申报成功后，点击【税款缴纳】，选择对应缴款方式进行缴款即可。

年度汇总申报操作

纳税人办理年度汇总申报，从两处以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

一、通过网址https://etax.chinatax.gov.cn进行登录。

二、登录后，点击【我要办税】-【经营所得(C表)】进入申报界面。

三、选择对应需要申报的年份，系统自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇算地由纳税人自行选择，点击【下一步】。如自然人纳税人名下存在“被投资企业”经营所得B表未申报，则弹窗阻断，纳税人需要根据系统提示，完成经营所得B表申报后，再进行“年度汇总申报”。

四、确认申报信息。系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。确认数据无误后，点击【提交申报】，如需要补税的，可在申报成功的页面点击【立即缴款】进行缴款。

个人所得税经营所得汇算清缴

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来源：北京税务 中国税务报

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